הפקת חשבוניות מס לפי חוק חדש – חשבוניות ישראל

הפקת חשבוניות מס לפי החוק החדש – מדריך עדכני לעסק בישראל

בשנים האחרונות חלה בישראל מהפכה בעניין הנפקת חשבוניות מס – תחת מה שמכונה מודל חשבוניות ישראל. המהלך נועד לצמצם תופעת חשבוניות פיקטיביות, להגדיל את השקיפות ולחזק את גביית המסים במדינה. 

במאמר זה נסקור מה אומר החוק החדש, אילו פעולות נדרשות מהעסק – מנפיקים וקולקים כאחד – ואיך ניתן להנפיק חשבונית מס חוקית תחת הדרישות החדשות.

 מה משתנה – חוק החשבוניות החדשות ומה קובע החוק?

החוק החדש קובע שמעל סכום מסוים לפני מע”מ, כל חשבונית מס או חשבונית מס-קבלה צריכה לכלול מספר הקצאה מיוחד שמונפק על-ידי רשות המסים (ה-Token) כחלק ממודל חשבוניות ישראל.
הסף התחילי עמד על 25,000 ₪ ללא מע״מ בשנת 2024. החל מ-1.1.2025 ירד הסף ל-20,000 ₪. 
בעתיד הקרוב הסף יורד בהדרגה: 2026 – כנראה 15,000 ₪, 2027 – 10,000 ₪, ובסופו של דבר 2028 – 5,000 ₪. iCount+1
בנוסף, החל מינואר 2025 יש לרשות המסים סמכות לסרב להנפיק מספר הקצאה אם היא חושדה שהחשבונית אינה אמיתית.

למה החוק החדש חשוב לעסק – יתרונות והשלכות

 יתרונות

• מגדיל את אמינות המסמכים ורמת השקיפות מול רשויות המס.

• מסייע למי שמקבל את החשבונית – אם אין מספר הקצאה, הלקוח לא יוכל לנכות את המע״מ על החשבונית. 

• מאפשר ניהול מסודר וטכנולוגי של הנהלת החשבונות, עם צמצום טעויות.

השלכות לעסקים

• עיכוב או חוסר במספר הקצאה עלול לגרום לחשבונית שתתקשה להיות מוכרת.

• עסקים יצטרכו להתאים את תוכנות הנהלת החשבונות והמערכות הפנימיות שלהם.

• הוצאות נוספות אפשריות לשדרוג מערכות והטמעת תהליכים אוטומטיים.

איך מפיקים חשבונית מס לפי החוק החדש – שלבים והנחיות

שלב 1 – התחברות לשירותי הדיגיטל של רשות המסים

יש לוודא שעסקכם מחובר למערכת הדיגיטלית של רשות המסים, שיש הרשאה מתאימה ותוכנה מאושרת או מולקולרית.

 שלב 2 – בעת הפקת חשבונית מס שחורגת מהסף

כאשר חשבונית מס/חשבונית מס-קבלה עומדת בסכום הגבוה מהסף הקבוע (למשל 20,000 ₪ בשנת 2025), יש לבקש מספר הקצאה אל מול רשות המסים. 
ניתן לחבר את התוכנה באופן אוטומטי כך שמספר הקצאה ניידק על-ידי המערכת ללא התערבות ידנית. 

 שלב 3 – לוודא שכל פרטי החשבונית כוללים את מספר ההקצאה

על החשבונית להופיע מספר ההקצאה לצד הפרטים הרגילים (שם עוסק, מספר עוסק, תיאור השירות/מוצר, סכום לפני מע״מ, מע״מ, סך הכל).

שלב 4 – שמירת ותיוק המסמכים

יש לשמור עותק ממוספר של החשבונית ביחד עם מספר ההקצאה. חשבונית ללא מספר הקצאה עשויה לא להיחשב כחוקית לצורכי ניכוי מע״מ. 

 שלב 5 – בדיקה תקופתית והיערכות לשינויים עתידיים

הסף יורד בשנים הבאות – לכן חשוב לעקוב אחרי עדכונים בחוק ולוודא שהמערכת מותאמת. 

 נקודות שחשובות במיוחד לעסקים קטנים ובינוניים

• חברות ותאגידים גדולים לרוב כבר מחוברות למערכות מתקדמות. עסקים קטנים צריכים לבדוק אם התוכנה בה הם משתמשים עומדת בדרישות.

• עוסק פטור – ברבים מהמקרים לא מחויב בהפקת חשבונית מס עם מספר הקצאה, אך חייב לקבוע אם העסק משתייך לדרישות החוק. 

• טיפול בטכניקה: חיבור בין תוכנה להנפקת החשבוניות מול רשות המסים יכול לחסוך טעויות רבות. 

• חשוב להבין שהמחיר (סכום החשבונית) מתייחס לפני מע״מ – הסף נקבע ללא תוספת המע״מ. 

 שאלות ותשובות נפוצות בנושא הפקת חשבוניות מס לפי החוק החדש

• האם כל חשבונית מחויבת במספר הקצאה?
  לא – רק חשבוניות מס/קבלה שמחירן לפני מע״מ עולה על הסף שנקבע בחוק (למשל 20,000 ₪ בשנת 2025).

• מה קורה אם החשבונית לא כוללת מספר הקצאה?
  הקונה לא יוכל לנכות את המע״מ כספורת תשומות ולכן ייתכן פגיעה ביכולתו להכיר בהוצאה. 

• האם החוק חל על עוסק פטור?
  ברוב המקרים לא – אך חשוב לבדוק את המעמד החוקי של העסק שלכם. 

• האם ניתן לבטל או לתקן חשבונית שכבר הונפקה ללא מספר הקצאה?
  כן – אך זה מחייב הפקת חשבונית ביטול ואז חשבונית חדשה או תיקון מתאים לפי הנהלים של רשות המסים. 

 סיכום – איך להתכונן ולפעול נכון בהפקת חשבוניות מס לפי החוק החדש

החוק החדש מקדם את שקיפות הפעילות העסקית בישראל ומטיל דרישות חדשות על הנפקת חשבוניות מס מעל סכומים מוגדרים.
אם אתם בעלי עסק – חשוב להתאים את התהליכים שלכם:

• ודאו שהתוכנה או השירות שלכם מותאמים למודל “חשבוניות ישראל”.

• בדקו אם העסק שלכם חייב ב-Token או מספר הקצאה.

• הפיקו חשבוניות לפי החוק, ושמרו אותן מסודרות.

• התחילו בהטמעת מערכות אוטומציה לייעול.

• עקבו אחר סף החוק שמתעדכן בשנים הקרובות.

כך תוכלו להנפיק חשבוניות מס כחוק, להימנע מקנסות, ולשמור על ניהול פיננסי מדויק.
אם תצטרכו עזרה ביישום או בהטמעת מערכת – אל תהססו לפנות לייעוץ מקצועי.